Categoría: Prevención de Lavado de Dinero y FT

Obligaciones del Contador Público bajo la fracción XI del artículo 17 de la LFPIORPI, GAFI, IFAC y OCDE

 

C.P.C. y PCPLD Silvia Rosa Matus de la Cruz

Vicepresidenta de Práctica Externa del IMCP

  

Introducción

El presente boletín tiene como propósito constituir una herramienta práctica de consulta y cumplimiento para los Contadores Públicos, auditores y demás profesionales de la Contaduría que prestan servicios de manera independiente en México.

Su contenido integra, de forma articulada, el marco legal nacional vigente derivado de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), su Reglamento y las Reglas de Carácter General (RCG), con los estándares internacionales emitidos por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), la Federación Internacional de Contadores (IFAC) y sus documentos básicos sobre prevención de lavado de dinero, la guía del Enfoque Basado en el Riesgo (EBR) del GAFI para Contadores, los lineamientos sobre identificación del beneficiario controlador, y la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos).

La LFPIORPI y su reforma en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 16 de julio de 2025

La LFPIORPI, publicada en el DOF del 17 de octubre de 2012 y en vigor desde el 17 de julio de 2013, es la legislación central que regula en México la Prevención del Lavado de Dinero y Financiamiento al Terrorismo (PLD/FT) en los sectores no financieros.

Su última reforma sustancial fue publicada el 16 de julio de 2025, la cual representa la modificación más significativa desde su promulgación, pues incluye la incorporación del EBR como principio rector, la ampliación del concepto de “beneficiario controlador” y nuevas obligaciones para quienes realizan actividades vulnerables.

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Evaluación de la amenaza de fraude financiero global de INTERPOL
(Edición 2026)

C.P. y PCLD Genaro Eliseo Gómez Muñoz

Integrante de la Comisión de Prevención de Lavado de Dinero y Anticorrupción del IMCP

 

Introducción

La segunda edición de la Evaluación de la Amenaza de Fraude Financiero Global de INTERPOL (marzo de 2026) revela una crisis de escala sin precedentes.

El fraude financiero se ha consolidado como una de las cinco principales amenazas globales, equiparándose en peligrosidad al tráfico de drogas y al lavado de dinero.

En 2025, las pérdidas globales se estimaron en 442 mil millones de USD, con un impacto profundo no solo en la estabilidad económica, sino también en el tejido social y la seguridad internacional.

Los hallazgos clave subrayan tres vectores de transformación:

• Tecnología e Inteligencia Artificial: La IA actúa como un “multiplicador de fuerza”, industrializando el fraude mediante el uso de “IA agentica” y herramientas de deepfake, lo que aumenta la rentabilidad de los esquemas en un 450%.
• Polictimización y Centros de Estafa: El modelo de “doble víctima” se ha expandido globalmente; personas de casi 80 nacionalidades son traficadas para trabajar forzosamente en centros de estafa en línea.
• Policriminalidad: El fraude financia ahora directamente otras actividades graves, incluyendo el terrorismo (especialmente en África) y el crimen organizado transnacional.

INTERPOL evalúa el riesgo global de fraude financiero para los próximos tres a cinco años como alto, proyectando una escalada significativa debido a las bajas barreras de entrada tecnológicas y la sofisticación de las redes criminales.

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Informe de actividades de la UIF
Enero – febrero de 2026

C.P. y PCLD Genaro Eliseo Gómez Muñoz

Integrante de la Comisión de Prevención de Lavado de Dinero y Anticorrupción del IMCP

  

Introducción

Este informe de actividades oficial de la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) de México, correspondiente al primer bimestre de 2026.

El reporte detalla las gestiones realizadas por este organismo para prevenir y combatir delitos financieros, tales como el lavado de dinero y el financiamiento al terrorismo.

En su contenido se desglosan las cifras de millones de reportes recibidos desde el sistema bancario y diversas actividades económicas vulnerables, como el comercio exterior y los juegos de azar.

Asimismo, se enumeran las acciones legales ejecutadas, incluyendo la presentación de denuncias penales, la atención de juicios de amparo y la gestión de la lista de personas bloqueadas.

En resumen, ofrece una visión cuantitativa de la vigilancia estatal sobre los flujos monetarios del país para asegurar la legalidad financiera.

El documento sintetiza el desempeño operativo y los resultados institucionales de la UIF durante el primer bimestre de 2026.

La institución, mantiene su función crítica de prevención y combate a los delitos de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (ORPI) y financiamiento al terrorismo, alineándose con los estándares del Grupo de Acción Financiera (GAFI).

Los puntos clave de este periodo incluyen:

• Volumen masivo de datos. Se recibieron más de 5.5 millones de reportes del sistema financiero y 1.3 millones de avisos por actividades vulnerables.

•               Enfoque en comercio exterior y activos virtuales. Los servicios de comercio exterior y las operaciones con activos virtuales emergen como sectores de alta actividad en la recepción de avisos.

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Nota orientativa para el cumplimiento en materia de PLD relacionado con la constitución de derechos personales de uso o goce de inmuebles

Mtra. Wendolin Sánchez Sánchez

Integrante de la Comisión de Prevención de Lavado de Dinero y Anticorrupción del IMCP

   

Introducción

En el marco de reforma a la Ley Federal para la Prevención de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI) que entró en vigor el 17 de julio de 2025, la cultura de cumplimiento organizacional adquiere una relevancia significativa, esto se ve reflejado en la nueva obligación de desarrollar y adoptar programas de capacitación anuales dirigidos a quienes integran su órgano de administración o persona administradora única, directivas, personas representantes encargadas de cumplimiento y empleadas o empleados, que tengan relación directa con los clientes o usuarios.

En este tenor de ideas, a partir de junio de 2025, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha llevado a cabo reuniones virtuales y presenciales con sujetos obligados de sectores que realizan actividades consideradas vulnerables, con la finalidad de capacitarlos en el correcto cumplimiento de las obligaciones que establece la ley en la materia.

Al momento autoridades del SAT han capacitado a integrantes de organizaciones como colegios de notarios, corredores, mediadores, contadores públicos, abogados, artistas plásticos, inmobiliarias, juegos con apuestas, concursos y sorteos, representantes de donatarias, comercializadores de vehículos, entre otros. Como parte de estas acciones, se han emitido folletos que explican de manera detallada las obligaciones que corresponden a cada sector.

Con estas acciones el SAT establece su postura en relación con el fortalecimiento de la prevención y combate a operaciones con recursos de procedencia ilícita y reafirma su compromiso de cumplir con las facultades correspondientes para proteger el sistema financiero y la economía nacional.

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Señales de alerta en PLD
El punto donde el Contador se vuele estratégico

 

C.P.C. y PCPLD Juan José Galván González

Integrante de la Comisión de Prevención de Lavado de Dinero y Anticorrupción del IMCP

 

Introducción

En el contexto actual de la prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita y financiamiento al terrorismo (PLD/FT), el papel del Contador Público ha experimentado una evolución sustantiva, transitando de una función predominantemente técnica hacia una posición estratégica dentro del sistema de integridad financiera.

Esta evolución implica que el profesional contable no se limita a la elaboración, revisión o interpretación de la información financiera y fiscal, sino que asume un rol activo como mecanismo preventivo de identificación, evaluación y gestión de riesgos, particularmente en el marco de su interacción con clientes, estructuras corporativas y flujos de recursos.

En este contexto, el concepto de señales de alerta adquiere una relevancia jurídica, técnica y operativa fundamental. Estas no constituyen —por sí mismas— elementos probatorios ni determinaciones concluyentes de carácter legal; sin embargo, representan indicadores que, valorados de manera integral bajo un enfoque basado en riesgos, permiten advertir posibles inconsistencias, patrones atípicos o desviaciones respecto de la sustancia económica de las operaciones.

Lo anterior cobra especial relevancia en un entorno caracterizado por el fortalecimiento de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales y la creciente exigencia de acreditar la materialidad y razón de negocio de las operaciones, lo que refuerza la necesidad de que el Contador Público ejerza un juicio profesional robusto y debidamente documentado.

En consecuencia, la adecuada identificación, análisis y documentación de dichas señales se erige como un elemento esencial para el cumplimiento de las obligaciones preventivas aplicables a las Actividades y Profesiones No Financieras Designadas (APNFD), así como para la consolidación de una práctica profesional alineada con los estándares nacionales e internacionales en materia de PLD/FT, basada en el escepticismo profesional, la debida diligencia y el enfoque basado en riesgos.

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Reporte sobre fraude cibernético
Digitalización y riesgos de lavado de dinero, financiamiento al terrorismo y a la proliferación

C.P.C., PCPLD, PCFL, PLDA y LD Silvia Rosa Matus de la Cruz

Vicepresidenta de Práctica Externa del IMCP

 

Introducción

Este documento del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) analiza el alarmante incremento del fraude cibernético y su relación con el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo. La organización destaca cómo la innovación digital y la inteligencia artificial han permitido a las redes criminales operar a gran escala, utilizando activos virtuales y centros de estafa transnacionales.

Para enfrentar esta amenaza, el informe propone fortalecer los estándares de transparencia en los pagos y mejorar la identificación de los beneficiarios finales de las empresas.

Asimismo, se subraya la necesidad de una cooperación internacional más ágil y el uso de tecnologías avanzadas para rastrear y recuperar fondos de manera efectiva.

El objetivo final es movilizar una respuesta global coordinada que proteja la integridad del sistema financiero frente a estos delitos digitales en constante evolución.

Fraude facilitado por la tecnología cibernética: digitalización y riesgos de LA/FT/FP

El Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI/FATF) identifica el fraude facilitado por la tecnología cibernética (CEF, por sus siglas en inglés) como una de las formas más extendidas y dañinas de criminalidad motivada por el lucro a escala global.

A febrero de 2026, 90% de las jurisdicciones evaluadas identifican el fraude como un riesgo mayor de lavado de dinero.

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Plan Estratégico del GAFILAT
2026-2030

C.P.C., PCPLD, PCFL, PLDA y LD Silvia Rosa Matus de la Cruz

Vicepresidenta de Práctica Externa del IMCP

Introducción

El Plan Estratégico del GAFILAT 2026-2030 es un documento institucional diseñado para fortalecer la lucha contra el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo en América Latina.

Por medio de un detallado análisis DOFA y la evaluación de resultados regionales previos, el organismo establece una hoja de ruta técnica para mejorar la efectividad de sus 18 países que la integran.

El texto define una estructura operativa basada en grupos de trabajo especializados, así como una Secretaría Ejecutiva encargada de coordinar las evaluaciones mutuas y la capacitación técnica. Entre sus prioridades destacan el uso de inteligencia financiera, la transparencia en la identificación de beneficiarios finales y la modernización de su plataforma educativa virtual.

Este marco busca consolidar la cooperación internacional y adaptar la región a los nuevos estándares globales para enfrentar la criminalidad organizada transnacional.

El Plan Estratégico (PE) 2026-2030 del Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica (GAFILAT) constituye el marco orientador para la lucha regional contra el Lavado de Activos, el Financiamiento del Terrorismo y el Financiamiento de la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva (ALA/CFT/CFP).

Este documento sucede al exitoso ciclo 2020-2025, el cual alcanzó un nivel de cumplimiento de 98.6%, consolidando al organismo como un referente técnico global.

El nuevo periodo estratégico se centra de manera prioritaria en la preparación para la Quinta Ronda de Evaluaciones Mutuas, la cual inició formalmente en septiembre de 2025.

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Informe de tipologías regionales de
LA/FT—GAFILAT 2025

C.P. y PCLD Genaro Eliseo Gómez Muñoz

Integrante de la Comisión de Prevención en Lavado de Dinero y Anticorrupción del IMCP

Introducción

El Informe de Tipologías Regionales 2025, elaborado por el Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica (GAFILAT), representa una actualización crítica de las modalidades de Lavado de Activos (LA) y Financiamiento del Terrorismo (FT) detectadas en la región durante el periodo 2023-2024. Este estudio sintetiza el análisis de 53 casos reales remitidos por 17 de los 18 países miembros, clasificándolos conforme a 11 amenazas o delitos precedentes.

Los hallazgos principales subrayan que, si bien persisten métodos tradicionales, existe una sofisticación creciente mediante el uso de activos virtuales y la intervención de profesionales especializados (gatekeepers).

El sector bancario se mantiene como el más explotado, seguido por los servicios notariales, el sector automotriz y el inmobiliario. El objetivo central de este documento es fortalecer las políticas de prevención y detección en los países miembros, abordando tanto las amenazas presentes como las emergentes.

Análisis profundo de las tipologías identificadas

El informe clasifica las maniobras delictivas en seis tipologías fundamentales que resumen los patrones operativos de las organizaciones criminales en Latinoamérica.

Uso de personas jurídicas

Esta es la modalidad más recurrente, identificada en 36 de los 53 casos. Las organizaciones utilizan estructuras corporativas para ocultar al beneficiario final y mezclar recursos ilícitos con actividades comerciales legítimas.

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Índice Global de Crimen Organizado 2025

 

C.P. y PCLD Genaro Eliseo Gómez Muñoz

Integrante de la Comisión de Prevención en Lavado de Dinero y Anticorrupción del IMCP

 

Introducción

El nuevo informe publicado por la Iniciativa Global contra la Delincuencia Organizada Trasnacional también evalúa aspectos como presencia y fuerzas de grupos del narcotráfico en diversos países

En este informe, una de las mediciones internacionales más utilizadas para evaluar la expansión del crimen organizado, analiza tanto la presencia y fuerza de los grupos criminales como la capacidad real del Estado para combatirlos.

El panorama delictivo mundial se entiende mejor como una red dinámica e intrincada compuesta por una densa red de actividades ilícitas.

Reacciona a las contramedidas y a las cambiantes condiciones socioeconómicas y políticas, que lo moldean continuamente. Por lo tanto, el crimen organizado es fluido: se adapta a los contextos cambiantes, capitaliza las vulnerabilidades emergentes y explota las intersecciones de la gobernanza incoherente, las presiones económicas y el cambio tecnológico.

Si bien ciertos mercados ilícitos, actores y patrones de respuesta muestran una persistencia notable a lo largo del tiempo, lo que realmente define la trayectoria del crimen organizado son los momentos de inflexión: los puntos en los que los patrones arraigados comienzan a cambiar y el ecosistema delictivo se reorganiza

Históricamente, estos cambios a menudo se han desarrollado gradualmente, revelándose a durante largos períodos.

Después de la Segunda Guerra Mundial, la expansión de las redes comerciales globales, las realineaciones geopolíticas que siguieron al fin de la Guerra Fría y el auge de la cocaína de las décadas de 1980 y 1990 remodelaron los contornos del crimen organizado a lo largo de extensos períodos de tiempo, dejando tras de sí estructuras y prácticas duraderas que definieron el mundo del hampa moderno.

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GAFI
Reporte anual 2024-2025

C.P. y PCLD Genaro Eliseo Gómez Muñoz

Integrante de la Comisión de Prevención en Lavado de Dinero y Anticorrupción del IMCP

 

Introducción

El Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), presentó el Informe Anual 2024-2025 bajo la presidencia de la mexicana Elisa de Anda Madrazo, marcando un hito de 35 años para el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI/FATF).

Durante este primer año de la presidencia mexicana, la organización ha consolidado su transición hacia una nueva ronda de evaluaciones mutuas centrada en la efectividad y el impacto, tras haber completado las evaluaciones de casi 200 países.

Los logros incluyen la actualización de estándares clave para la transparencia en pagos (Recomendación 16) y la inclusión financiera (Recomendación 1), así como la publicación de ocho nuevos informes técnicos destinados a mitigar riesgos emergentes como el financiamiento del terrorismo, la evasión de sanciones de proliferación y la explotación sexual infantil en línea.

La Red Global, que ahora abarca más de 200 jurisdicciones, se ha fortalecido mediante una colaboración sin precedentes con el sector privado y organismos regionales, optimizando el uso de recursos limitados para asegurar que los estándares internacionales actúen como habilitadores del crecimiento económico y no como barreras.

El ecosistema global y la red del GAFI

El GAFI ha evolucionado desde su fundación por el G7 en 1989 —con solo 16 miembros— hasta convertirse en una estructura global de más de 200 jurisdicciones, compuesta por:

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