Señales de alerta en PLD
El punto donde el Contador se vuele estratégico
C.P.C. y PCPLD Juan José Galván González
Integrante de la Comisión de Prevención de Lavado de Dinero y Anticorrupción del IMCP
Introducción
En el contexto actual de la prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita y financiamiento al terrorismo (PLD/FT), el papel del Contador Público ha experimentado una evolución sustantiva, transitando de una función predominantemente técnica hacia una posición estratégica dentro del sistema de integridad financiera.
Esta evolución implica que el profesional contable no se limita a la elaboración, revisión o interpretación de la información financiera y fiscal, sino que asume un rol activo como mecanismo preventivo de identificación, evaluación y gestión de riesgos, particularmente en el marco de su interacción con clientes, estructuras corporativas y flujos de recursos.
En este contexto, el concepto de señales de alerta adquiere una relevancia jurídica, técnica y operativa fundamental. Estas no constituyen —por sí mismas— elementos probatorios ni determinaciones concluyentes de carácter legal; sin embargo, representan indicadores que, valorados de manera integral bajo un enfoque basado en riesgos, permiten advertir posibles inconsistencias, patrones atípicos o desviaciones respecto de la sustancia económica de las operaciones.
Lo anterior cobra especial relevancia en un entorno caracterizado por el fortalecimiento de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales y la creciente exigencia de acreditar la materialidad y razón de negocio de las operaciones, lo que refuerza la necesidad de que el Contador Público ejerza un juicio profesional robusto y debidamente documentado.
En consecuencia, la adecuada identificación, análisis y documentación de dichas señales se erige como un elemento esencial para el cumplimiento de las obligaciones preventivas aplicables a las Actividades y Profesiones No Financieras Designadas (APNFD), así como para la consolidación de una práctica profesional alineada con los estándares nacionales e internacionales en materia de PLD/FT, basada en el escepticismo profesional, la debida diligencia y el enfoque basado en riesgos.
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