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Boletín de la Comisión Nacional de Prevención de Lavado de Dinero y Anticorrupción 155/ Septiembre 2025
El beneficiario controlador en México Nuevas disposiciones y retos de cumplimiento
(Continuación del Boletín 153)
C.P. y PCLD Juan José Galván González
Integrante de la Comisión de Prevención de Lavado de Dinero y Anticorrupción del IMCP
Introducción
La reciente reforma publicada en el Diario Oficial de la Federación el 16 de julio de 2025 incorporó cambios sustanciales en la definición, alcance y obligaciones vinculadas al Beneficiario Controlador. Esta figura, también equiparable a la de beneficiario final o propietario real, se ha consolidado como un eje central en los esfuerzos nacionales e internacionales para fortalecer la transparencia corporativa y prevenir el uso indebido de estructuras jurídicas en operaciones de procedencia ilícita.
El Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), por medio de sus comisiones técnicas, ha subrayado la importancia de que los profesionales de la Contaduría comprendan a cabalidad las nuevas disposiciones, pues su adecuada implementación no solo responde a un mandato legal, sino que constituye una herramienta esencial en la protección del sistema financiero y de la economía nacional.
La reforma establece obligaciones diferenciadas según el tipo de cliente o usuario: por un lado, cuando se trate de personas morales, fideicomisos u otras figuras jurídicas, se debe recabar documentación oficial que permita identificar plenamente al beneficiario controlador; y por otro, en el caso de personas físicas, se debe obtener la declaración expresa sobre la existencia o no de un beneficiario controlador, acompañada de la documentación correspondiente en caso afirmativo.
De igual forma, se adiciona un nuevo Capítulo IV Bis, en la Ley, que impone a las sociedades mercantiles y asociaciones civiles la obligación de atender requerimientos de autoridades, conservar documentación soporte y registrar electrónicamente ante la Secretaría de Economía la información relativa a sus beneficiarios controladores, incluyendo cambios por transmisión de dominio o modificaciones en su estructura accionaria.
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