CRITERIOS DE FISCALIZACIÓN 2026
Los criterios de fiscalización establecidos para este ejercicio fiscal están orientados a fortalecer la supervisión del cumplimiento tributario, combatir prácticas indebidas y optimizar los procesos de revisión por parte de la autoridad. Entre ellos se encuentran:
• Uso de tecnología para monitorear irregularidades o falta de cumplimiento
en las obligaciones fiscales
Se dará continuidad al empleo de herramientas tecnológicas, por parte de la autoridad, para identificar comportamientos atípicos y omisiones en el cumplimiento de obligaciones fiscales. Por medio del análisis de la información digital, la autoridad puede detectar la falta de presentación de declaraciones, inconsistencias en la emisión de CFDI y discrepancias entre lo efectivamente timbrado y lo reportado. Esta estrategia permite detectar las irregularidades que puedan presentar los contribuyentes.
• Esquemas inteligentes contra la evasión y el contrabando
Se prevé un mayor énfasis en acciones dirigidas a combatir la estancia ilegal de mercancías en el país. Se ha detectado la incorrecta clasificación de pedimentos como mecanismo para reducir o evitar el pago total o parcial de contribuciones en operaciones de comercio exterior.
• Procesos de revisión en contra de factureras (facturas falsas)
Esta nueva acción implica un procedimiento más complejo, ya que la autoridad podrá presentarse en el domicilio fiscal para ejecutar la orden de visita el mismo día, sin citatorio previo. Ante este escenario, es indispensable que las empresas mantengan su documentación debidamente integrada y actualizada, a fin de contar con los elementos necesarios para acreditar la materialidad de sus operaciones y atender oportunamente cualquier requerimiento.
La principal desventaja para el contribuyente radica en que, al llevarse a cabo esta visita, se suspende de manera automática la posibilidad de emitir facturas. Dicha suspensión se mantendrá vigente hasta que la autoridad emita la resolución correspondiente, lo cual deberá ocurrir en un plazo máximo de 24 días.
• Programación de auditorías:
La autoridad pretende realizar un estimado de 16,200 de un universo de 66.8 millones de contribuyentes, lo que representa el 0.02%. Estas se distribuirán de la siguiente forma:
- Grandes contribuyentes (1,200).
- Pequeños y medianos (12,000).
- Comercio exterior (3,000).
Las revisiones estarán dirigidas a perfiles considerados de alto riesgo, por ejemplo, quienes registren pérdidas fiscales recurrentes, hagan uso indebido de estímulos fiscales o no paguen retenciones a sus empleados, entre otras.
GAFI CELEBRA EN MÉXICO SU 5ª REUNIÓN PLENARIA
El Grupo de Acción Financiera (GAFI), organismo intergubernamental encargado de establecer estándares internacionales para combatir el lavado de dinero, el financiamiento al terrorismo y la proliferación de armas de destrucción masiva celebró este mes en la Ciudad de México su 5ª Reunión Plenaria.
Durante la sesión se adoptaron decisiones clave orientadas a fortalecer la cooperación internacional y atender riesgos emergentes en materia de delitos financieros. Entre los principales resultados destacan la aprobación de informes de evaluación mutua para Austria, Italia y Singapur; la emisión de nuevas publicaciones sobre fraude cibernético y activos virtuales; y el nombramiento de Giles Thomson, del Reino Unido, como próximo presidente del GAFI para el periodo 2026-2028.
Asimismo, se actualizaron las listas de jurisdicciones Bajo Monitoreo, incorporando a Kuwait y Papúa Nueva Guinea en esta clasificación ya que están trabajando para abordar sus deficiencias, y las llamadas Jurisdicciones en Llamado a la Acción, en la que Irán se identifica como un país con deficiencias estratégicas significativas.
En el plano estratégico, el GAFI definió prioridades para el bienio 2026-2028, enfocadas en la evolución de amenazas financieras, el fortalecimiento de la red global de organismos regionales estilo GAFI y la promoción de una innovación responsable que mitigue riesgos asociados a nuevas tecnologías.
En este contexto, la Contaduría Pública organizada tendrá una participación relevante en la próxima evaluación in situ con la participación del IMCP.
Es importante mencionar que, en el marco de esta reunión plenaria, la titular del GAFI, la Mtra. Elisa de Anda Madrazo, sostuvo un encuentro cercano organizado por el Colegio Nacional del Notariado Mexicano, el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, la Barra Mexicana de Abogados y la Unión Internacional del Notariado Latino.
La celebración de esta 5ª Plenaria en México reafirma el compromiso del país con la integridad del sistema financiero internacional y con la implementación de estándares que garanticen transparencia, cooperación y combate efectivo a la financiación ilícita.
PLAN INTEGRAL DE APOYO AL CINE NACIONAL. INCENTIVO FISCAL DE 30% DEL ISR
Como parte del Plan Integral de Apoyo al Cine Nacional anunciado por la Presidencia de la República este15 de febrero, se contempla un incentivo fiscal equivalente al 30% del ISR.
Cabe recordar que la Ley del Impuesto Sobre la Renta ya prevé un estímulo para la producción y distribución cinematográfica; sin embargo, el porcentaje se incrementó del 10 al 30%. Será necesario atender los lineamientos que emita el SAT para precisar el alcance del beneficio y el universo de contribuyentes que podrán acceder a él.
Si bien vemos acertado que la Presidencia otorgue estímulos fiscales, también estimamos pertinente que este tipo de medidas puedan extenderse a otros sectores estratégicos del país.
CONCLUSIÓN
En el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) y en nuestros Colegios Federados asumimos un compromiso indeclinable con el gremio contable, financiero y fiscal, así como con los contribuyentes, para acompañarlos con:
- Capacitación continua y oportuna sobre disposiciones fiscales
- Emisión de criterios técnicos y guías de mejores prácticas.
Desarrollo de herramientas de diagnóstico que permitan anticipar observaciones en procesos de auditoría.
C.P. y PCCAG Ludivina Leija Rodríguez
Presidenta del IMCP
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