La Comisión Fiscal integrante de la Vicepresidencia de Fiscal del IMCP, en la cual participan los más destacados y actualizados fiscalistas del país, tiene uno de sus objetivos, la misión de difundir el marco tributario de México. Con este fin, se presenta esta nueva edición de la Ley del ISR y su reglamento así como la Resolución Miscelánea Fiscal vigente; también se enfatizan las nuevas disposiciones y aquellas que requieren de mayor análisis, debido a su importancia y complejidad, como el incremento de un punto porcentual al IVA y dos al ISR, así como otros incrementos en el impuesto especial sobre producción y servicios y al impuesto a los depósitos en efectivo.

Asimismo, en esta obra se estudian y analizan otras disposiciones relacionadas con el tema y se incluyen algunos precedentes judiciales, reglas de carácter general y diversos criterios. Cuando alguna disposición se considera que está sujeta a interpretación, se señala en el texto y se proponen modificaciones a la norma en cuestión.

Por todo lo anterior, la Ley de ISR. Texto y comentarios, es una herramienta de gran utilidad para todas aquellas personas, cuyo ámbito de acción es el área tributaria incluidas las cámaras legislativas, las autoridades fiscales, universidades, los profesionales dedicados a este sector, investigadores, estudiantes y abogados así como a los contribuyentes, en general.

ÍNDICE

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TÍTULO I

DISPOSICIONES GENERALES

1. Sujetos del impuesto


2. Establecimiento permanente

3. Casos en que no se considera que existe un establecimiento permanente

4. Ingresos atribuibles al establecimiento permanente

5. Beneficios de los tratados para evitar la doble tributación

6. Acreditamiento del impuesto pagado en el extranjero

7. Factores de ajuste y actualización de valores

8. Definición de persona moral

9. Concepto de intereses

9-A. Cálculo del valor del activo en el ejercicio

TÍTULO II

DE LAS PERSONAS MORALES DISPOSICIONES GENERALES



10. Tasa del Impuesto Sobre la Renta para personas morales

11. Impuesto por dividendos o utilidades distribuidos

12. Declaraciones en liquidación de sociedades

13. Actividades empresariales a través de fideicomisos

14. Determinación de los pagos provisionales

15. Reglas para determinar los pagos provisionales

16. Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas

16-BIS. Contribuyentes sujetos a un procedimiento de concurso mercantil

CAPÍTULO I

DE LOS INGRESOS



17. Ingresos acumulables

18. Momento en que se percibe el ingreso

19. Contratos de obra inmueble

20. Otros ingresos acumulables

21. Ganancia en enajenación de terrenos y otros bienes

22. Ganancia en operaciones financieras derivadas

23. Momento de acumulación en la ganancia en

Operaciones financieras derivadas

24. Enajenación de acciones

25. Costo de acciones de sociedades fusionadas y escindidas

26. Enajenación de acciones a su costo fiscal en reestructuración de sociedades

27. Ganancia por enajenación de inversiones

28. Traslado de impuestos

CAPÍTULO II

DE LAS DEDUCCIONES

SECCIÓN I

DE LAS DEDUCCIONES EN GENERAL



29. Deducciones autorizadas

30. Residentes en el extranjero con establecimiento permanente

31. Requisitos de las deducciones

32. Gastos no deducibles

33. Reservas para pensiones y antigüedad

34. Valor en aduana para establecimientos permanentes

35. Derogado

36. Desarrollos inmobiliarios, fabricación de activos fijos y tiempos compartidos

SECCIÓN II

DE LAS INVERSIONES



37. Deducción de inversiones

38. Concepto de inversiones.

39. Porcientos de deducción de bienes intangibles

40. Deducción de bienes tangibles

41. Porcientos de deducción de maquinaria y equipo

42. Reglas para deducir inversiones

43. Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor

44. Monto original de la inversión en arrendamiento financiero

45. Uso de las opciones en arrendamiento financiero

SECCIÓN III

DEL COSTO DE LO VENDIDO



45-A. Sistemas de costeo y momento de deducción

45-B. Actividades comerciales

45-C. Otras actividades

45-D. Establecimientos permanentes

45-E. Enajenaciones a plazo y arrendamiento financiero

45-F. Consistencia de Procedimientos

45-G. Métodos de valuación de inventarios

45-H. Costo superior al valor de mercado o reposición

45-I. Prestación de servicios

CAPÍTULO III

DEL AJUSTE POR INFLACIÓN



46. Determinación del ajuste por inflación

47. Concepto de créditos

48. Concepto de deudas

CAPÍTULO IV

DE LAS INSTITUCIONES DE CRÉDITO, DE SEGUROS Y DE

FIANZAS, DE LOS ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO,

ARRENDADORAS FINANCIERAS, UNIONES DE CRÉDITO Y DE

LAS SOCIEDADES DE INVERSIÓN DE CAPITALES



49. Almacenes generales de depósito

50. Sociedades de inversión de capitales

51. Establecimientos en el extranjero de bancos mexicanos

52. Convenios de recaudación

53. Reservas preventivas deducibles

54. Reservas de aseguradoras

55. Conceptos de crédito en aseguradoras

56. Reservas deducibles de afianzadoras

57. Bienes o derechos adquiridos por dación en pago o adjudicación

58. Retención y entero de ISR por intereses pagados por el sistema financiero

58-A. Cálculo de intereses reales

58-B. Actualización del impuesto pendiente de retener

59. Obligaciones de las instituciones que paguen intereses

60. Retención de ISR por intermediarios financieros en enajenación de acciones a través de la BMV

CAPÍTULO V

DE LAS PÉRDIDAS



61. Definición de pérdida fiscal, su actualización y plazo para aplicarla

62. Limitaciones en la aplicación de pérdidas fiscales

63. Reglas para la aplicación de pérdidas fiscales en fusión de sociedades

CAPÍTULO VI

DEL RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL



64. Concepto de sociedad controladora

65. Requisitos para consolidar

66. Sociedades que se consideran controladas

67. Sociedades que no pueden ser controladoras o controladas

68. Determinación del resultado fiscal consolidado o la

perdida fiscal consolidada

69. Cuenta de utilidad fiscal neta consolidada

70. Inicio de los efectos de la autorización para consolidar

70-A. Entero de ISR diferido

71. Sociedades que dejen de ser controladas

71-A. Determinación del impuesto diferido

72. Obligaciones de la controladora

73. Enajenación de acciones de controladas

74. Ganancia en enajenación de acciones de controladoras

75. Variación de participación accionaria de la controladora en alguna controlada

76. Obligaciones de las controladas

77. CUFIN de la controladora

78. Dividendos entre el grupo

79. Sujetos obligados al régimen simplificado

80. Conceptos de exclusivamente, integradora y coordinado

81. Obligaciones del régimen simplificado

82. Obligaciones por cuenta de sus integrantes

83. Información a solicitar a los coordinados

84. Operaciones realizadas por cuenta y nombre de sus integradas

85. Inscripción en el RFC y facilidades administrativas

CAPÍTULO VII-A

DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCIÓN



85-A. Sociedades cooperativas de producción

85-B. Cambio de opción

CAPÍTULO VIII

DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES



86. Obligaciones diversas

86-A. Aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital

87. Establecimientos en el extranjero

88. Determinación de la CUFIN

89. Utilidad fiscal en reducciones de capital

CAPÍTULO IX

DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES



90. Determinación presuntiva de utilidad

91. Presunción de precios

92. Intereses considerados dividendos

TÍTULO III

DEL RÉGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO

LUCRATIVOS



93. Régimen fiscal

94. Ingresos gravados

95. Personas morales con fines no lucrativos

96. Fundaciones, patronatos y otros

97. Requisitos para expedir donativos deducibles

98. Otorgamiento de becas

99. Programas de escuela empresa

100. Sociedades de inversión de renta variable

101. Obligaciones diversas

102. Partidos políticos, Federación, Estados y Municipios

103. Sociedades de inversión de deuda

103-A. Determinación del Impuesto

104. Integrantes o accionistas de sociedades de inversión de deuda

105. Expedición de constancias

TÍTULO IV

DE LAS PERSONAS FÍSICAS

DISPOSICIONES GENERALES



106. Sujetos y objeto del impuesto

107. Discrepancia fiscal

108. Copropiedades

109. Ingresos por los que no se paga el impuesto

CAPÍTULO I

DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA

PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO



110. Ingresos gravables

110-A. Ingreso en opción de compra de acciones o títulos valor

111. Automóviles de servidores públicos

112. Impuesto anual de compensaciones por separación

113. Pagos provisionales de trabajadores mediante retención

114. Derogado

115. Derogado

116. Cálculo del impuesto anual a cargo del patrón

117. Obligaciones de los contribuyentes

118. Obligaciones de los patrones

119. Derogado

CAPÍTULO II

DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y

PROFESIONALES

SECCIÓN I

DE LAS PERSONAS FÍSICAS CON ACTIVIDADES

EMPRESARIALES Y PROFESIONALES



120. Sujetos y objeto del impuesto

121. Ingresos acumulables

121-BIS. Contribuyentes sujetos a un procedimiento de concurso

122. Momento en que se considera percibido el ingreso

123. Deducciones autorizadas

124. Deducción de inversiones

125. Requisitos de las deducciones

126. Gastos e inversiones no deducibles

127. Pagos provisionales

128. Ingresos esporádicos

129. Actividades empresariales en copropiedad

130. Determinación del impuesto anual

131. Derogado

132. Participación de las utilidades a los trabajadores

133. Obligaciones de los contribuyentes

SECCIÓN II

DEL RÉGIMEN INTERMEDIO DE LAS PERSONAS FÍSICAS CON

ACTIVIDADES EMPRESARIALES



134. Sujetos y objeto del impuesto

135. Estimación de ingresos por inicio de actividades, copropiedades

136. Deducción de inversiones en su totalidad

136-BIS. Pagos mensuales

SECCIÓN III

DEL RÉGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES



137. Ingresos gravables

138. Base y tasa de impuesto

139. Obligaciones de los contribuyentes

140. Reglas para dejar de tributar en esta Sección

CAPÍTULO III

DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR

OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES



141. Sujetos y objeto del impuesto

142. Deducciones autorizadas

143. Pagos provisionales y retenciones

144. Fideicomisos

145. Obligaciones de los contribuyentes

CAPÍTULO IV

DE LOS INGRESOS POR ENAJENACIÓN DE BIENES



146. Ingresos gravables

147. Determinación del impuesto anual

148. Deducciones autorizadas

149. Pérdidas en enajenación de bienes

150. Costo de adquisición de los bienes

151. Actualización del costo de adquisición

152. Bienes adquiridos por herencia legado o donación

153. Ingresos para adquirentes al practicar avalúo

154. Pago provisional de impuesto

154-BIS. Impuesto a entidades federativas

154-TER. Ingresos por la enajenación de bienes

CAPÍTULO V

DE LOS INGRESOS POR ADQUISICIÓN DE BIENES



155. Ingresos gravables

156. Deducciones autorizadas

157. Pago provisional de impuesto



CAPÍTULO VI

DE LOS INGRESOS POR INTERESES



158. Ingresos que se gravan.

159. Acumulación de los intereses reales

160. Retención y entero de ISR por intereses pagados

161. Obligaciones de los contribuyentes

CAPÍTULO VII

DE LOS INGRESOS POR LA OBTENCIÓN DE PREMIOS



162. Ingresos gravables

163. Impuesto por rifas, sorteos, loterías y concursos

164. Obligaciones para quienes paguen premios

CAPÍTULO VIII

DE LOS INGRESOS POR DIVIDENDOS Y EN GENERAL POR LAS

GANANCIAS DISTRIBUIDAS POR PERSONAS MORALES



165. Acumulación de dividendos percibidos a los demás ingresos

CAPÍTULO IX

DE LOS DEMÁS INGRESOS QUE OBTENGAN LAS PERSONAS

FÍSICAS



166. Momento de acumulación de otros ingresos

167. Ingresos gravables.

168. Determinación de intereses y ganancia cambiaria

169. Pagos provisionales por ganancia cambiaria e intereses

170. Pagos provisionales esporádicos y periódicos

171. Ingresos por operaciones financieras derivadas

CAPÍTULO X

DE LOS REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES

172. 528

173. Partidas no deducibles de personas físicas

174. Deducción de inversiones

CAPÍTULO XI

DE LA DECLARACIÓN ANUAL



175. Declaración anual

176. Deducciones personales

177. Tarifa del impuesto anual

178. Derogado

TÍTULO V

DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS

PROVENIENTES DE FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN

TERRITORIO NACIONAL



179. Sujetos del Impuesto

180. Salarios

181. Salarios exentos

182. Ingresos por jubilaciones pagados a residentes en el extranjero

183. Honorarios

184. ISR de honorarios de extranjeros pagados por extranjeros por servicios prestados en el país

185. Honorarios a consejeros

186. Arrendamiento de inmuebles

187. Condóminos o fideicomisarios residentes en el extranjero

188. Arrendamiento de muebles

188-BIS. Ingresos derivados de contratos de fletamento

189. Enajenación de bienes inmuebles

190. Enajenación de acciones

191. Intercambio de deuda pública por capital

192. Retención a extranjeros por ingresos provenientes de operaciones financiera derivadas

193. Dividendos

194. Remanente distribuible

195. Intereses

195-A. Determinación de ganancia en enajenación de acciones

196. Intereses exentos

197. Registro en la SHCP

198. Ingresos por arrendamiento financiero

199. Ingresos por regalías y asistencia técnica

200. Ingresos por regalías y asistencia técnica

201. Construcción de obra y mantenimiento

202. Premios

203. Artistas, deportistas y espectáculos

204. Mediaciones a REFIPRE

205. Tasa a residentes en REFIPRE

206. Otros ingresos gravables

207. Primas pagadas a reaseguradoras

208. Representantes de extranjeros

209. Adquisición de residencia

210. Conceptos de ingresos

211. Garantía del pago del impuesto

TÍTULO VI

DE LOS REGÍMENES FISCALES PREFERENTES Y DE LAS

EMPRESAS MULTINACIONALES

CAPÍTULO I

DE LOS REGÍMENES FISCALES PREFERENTES



212. Definición de inversiones

213. Ingresos Gravables

214. Declaración informativa sobre inversiones

CAPÍTULO II

DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES



215. Operaciones con partes relacionadas

216. Métodos aplicables

216-BIS. Requisitos que deben cumplir las maquiladoras

217. Ajustes de precios

TÍTULO VII

DE LOS ESTÍMULOS FISCALES



218. Cuentas personales para el ahorro

219. Gastos e inversiones en investigación y desarrollo de tecnología

220. Deducción inmediata

221. Reglas para deducción inmediata

221-A. Áreas metropolitanas restringidas

222. Contratación de discapacitados

223. Fideicomisos para la construcción y/o adquisición de inmuebles

224. Requisitos que deben cumplir los fideicomisos para la construcción y/o adquisición de inmuebles

224.-A. Opción para sociedades mercantiles

225. Desarrolladores inmobiliarios

226. Producción cinematográfica

225. Inversiones de capital de riesgos en el país

228. Requisitos para la inversión en capital de riesgo

ARTÍCULOS TRANSITORIOS

PUBLICADOS EL 1 DE ENERO DE 2002



TR2-I. Entrada en vigor de la ley

TR2-II. Abrogación de la ley de 1984

TR2-III. Derechos por vigencia de ley abrogada

TR2-IV. Deducción de inversiones hechas hasta el 31 de diciembre de 2001

TR2-V. Pérdidas fiscales pendientes de amortizar

TR2-VI. Convenios de colaboración administrativa

TR2-VII. Declaraciones informativas de 2001

TR2-VIII. Fideicomisos por proyectos de investigación y desarrollo de tecnología

TR2-IX. Comprobantes de régimen simplificado y REPECOS

TR2-X. Dividendos cuando se aplicó deducción inmediata en 1998

TR2-XI. Recuperación de activos durante 2000 y 2001

TR2-XII. Conservación de registros de la deducción inmediata de 1998

TR2-XIII. Remanente no deducido de la deducción inmediata de 1998

TR2-XIV. Inventarios de diciembre de 1986 no deducidos

TR2-XV. Acumulación y deducción de operaciones hasta 31 de diciembre de 2001

TR2-XVI. Salida del régimen simplificado (Régimen de entradas y salidas)

TR2-XVII. Asociaciones en participación anteriores a 2002

TR2-XVIII. Sociedades de ahorro y préstamo por 2002 y 2003

TR2-XIX. Comprobantes con leyenda

TR2-XX. Entrada en vigor hasta 2003 del artículo 176 fracciones IV y V

TR2-XXI. Intereses moratorio

TR2-XXII. Créditos incobrables

TR2-XXIII. Programas de apoyo a la planta productiva nacional

TR2-XXIV. Actualización de acciones y terrenos de aseguradoras

TR2-XXV. Ajuste anual por inflación para aseguradoras

TR2-XXVI. Reservas preventivas globales deducibles en instituciones de crédito

TR2-XXVII. Continuación del régimen de consolidación

TR2-XXVIII. Impuesto diferido de 1999 a 2001 en consolidación

TR2-XXIX. Sociedades controladas desde 1998

TR2-XXX. Participación accionaria en consolidación

TR2-XXXI. Pérdidas fiscales anteriores a 1999 en consolidación

TR2-XXXII. Pérdidas anteriores a 2002 en controladoras puras

TR2-XXXIII. Conceptos especiales de consolidación

TR2-XXXIV. Variación en participación accionaria en capital social de controladas

TR2-XXXV. Dividendos de CUFIN de 1998

TR2-XXXVI. Utilidades o pérdidas consolidadas

TR2-XXXVII. Factor de actualización en consolidación

TR2-XXXVIII. Pago provisional trimestral para personas morales régimen simplificado

TR2-XXXIX. Comprobantes que se podrán seguir utilizando (Régimen simplificado)

TR2-XL. Aviso que no debe presentarse para coordinados

TR2-XLI. Publicación de facilidades administrativas (Régimen simplificado)

TR2-XLII. Facilidad administrativa para auto transportistas

TR2-XLIII. Cajas y fondos de ahorro que se considerarán no lucrativos

TR2-XLIV. Ganancia en venta de acciones en bolsa

TR2-XLV. Disminución de la CUFINRE acumulada a 2001

TR2-XLVI. Reestructura de créditos bancarios con dación en pago

TR2-XLVII. Reestructura de créditos bancarios personas físicas por dación en pago

TR2-XLVIII. Reestructura de créditos bancarios personas morales por dación en pago

TR2-XLIX. Actualización de bienes adquiridos por dación en pago

TR2-L. Utilidad o pérdida en la venta de bienes adquiridos por dación en pago

TR2-LI. Enajenación de acciones que se adquirieron del gran público inversionista

TR2-LII. Intereses provenientes de bonos del Gobierno Federal

TR2-LIII. Exclusión de intereses como ganancia en sociedades de inversión exentas

TR2-LIV. Beneficiarios efectivos de interés estarán a tasa 4.9% durante 2002

TR2-LV. Países con los que se concluyeron negociaciones de tratados internacionales

TR2-LVI. Lista de TERRIFIS

TR2-LVII. Tratado con Luxemburgo

TR2-LVIII. Lista de países con sistema de tributación territorial

TR2-LIX. Tasa de impuesto en TERRIFIS

TR2-LX. Excepción de determinación de contribuciones y accesorios (Régimen simplificado)

TR2-LXI. Plazo de dos meses para solicitar RFC a preceptores de intereses

TR2-LXII. Límites de ingresos por intereses para 2002

TR2-LXIII. Plazo para presentar declaración informativa

TR2-LXIV. Correlaciones con Ley del Impuesto al Activo

TR2-LXV. Disposiciones para uso de máquinas registradoras hasta 1 de abril de 2002

TR2-LXVI. Actualización al 31 de diciembre de 2001 de tarifas publicadas en Ley

TR2-LXVII. Porcientos de impuesto para editores de libros de 2002 al 2005

TR2-LXVIII. Deducción inmediata aplicable sólo a bienes adquiridos en 2002

TR2-LXIX. Costos en enajenación de acciones

TR2-LXX. Enajenación de acciones en 2002

TR2-LXXI. Pérdidas en enajenación de acciones

TR2-LXX II. Tasa de impuesto a retenedores que paguen intereses en 2002

TR2-LXXIII. Intereses pagados por sociedades de inversión de renta variable

TR2-LXXIV. Impuesto para maquiladoras por 2002 y 2003

TR2-LXXV. Valor de inventarios y activos en maquiladoras

TR2-LXXVI. Exclusión de algunos bienes en maquiladoras

TR2-LXXVII. Maquiladoras de nueva creación

TR2-LXXVIII. Maquiladoras con actividades diversas

TR2-LXXIX. Recargos por diferencias detectadas por el SAT en maquiladoras

TR2-LXXX. Maquiladoras con programa de albergue

TR2-LXXXI. Bienes a incluir para IMPAC en maquiladoras

TR2-LXXXII. Tasa de impuesto para los ejercicios 2002 al 2005

TR2-LXXXIII. Caso en que se efectuará pago provisional trimestral en 2002

TR2-LXXXIV. Ley de Coordinación Fiscal respecto al impuesto sobre la renta

TR2-LXXXV. Determinación del costo de acciones vigente a partir del 1° de abril de 2002

TR2-LXXXVI. Deducción total por adquisición de terrenos a agricultores o ganaderos

TR2-LXXXVII. Tarifas para pagos provisionales de personas físicas de 2002 a 2005

TR2-LXXXVIII. Tarifas para declaración anual de personas físicas de 2002 a 2005

TR2-LXXXIX. Quedan sin efecto disposiciones que se opongan a la nueva ley

TR2-XC. Dependencia de la deducibilidad de la PTU del crecimiento del PIB

TR-3. Derogado

DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO

SOBRE LA RENTA

PUBLICADAS EL 30 DE DICIEMBRE DE 2002



TR-2-I. Costo fiscal de las acciones

TR-2-II. Condonación de deudas

TR-2-III. Investigación y desarrollo de tecnología

TR-2-IV. Administradoras de fondos y cajas de ahorro

TR-2-V. Tasa para intereses pagados a bancos extranjeros

TR-2-VI. Territorios con regímenes fiscales preferentes

TR-2-VII. Países con sistema de tributación territorial

TR-2-VIII. Enajenación de acciones a partir de 2003

TR-2-IX. Pago del impuesto a Entidades Federativas

TR-2-X Pagos provisionales de pequeños contribuyentes

TR-2-XI. Intereses de bonos del gobierno federal

TR-2-XII. Fondos de investigación, tecnología y programas de capacitación

TR-2-XIII. Deducción de gastos por concepto de previsión social

TR-2-XIV. Deducción de PTU en el ejercicio en que se pague

TR-2-XV. Intereses provenientes de bonos y pagarés a cargo del gobierno federal

TR-2-XVI. Emisión del reglamento de la LISR

TR-2-XVII. Determinación de utilidad fiscal por los ejercicios 2003 y 2004 para maquiladoras

TR-2-XVIII. Opción para maquiladoras bajo programa de albergue

TR-2-XIX. Inventarios de maquiladoras residentes en el extranjero

TR-2-XX. Disposiciones que quedan sin efecto

TR-2-XXI. Dividendos por actividades ganaderas y otras

TR-2-XXII. Trabajadores con capacidades diferentes

ARTÍCULOS TRANSITORIOS DEL ARTÍCULO SEGUNDO

RELATIVO A LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

PUBLICADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2003



Único. Estados que celebren convenio de coordinación para administrar el ISR pagado por pequeños contribuyentes

DISPOSICIÓN DE VIGENCIA ANUAL DE LA LEY DEL IMPUESTO

SOBRE LA RENTA



TR3. Tasa de intereses pagados en 2004 a extranjeros residentes en países con los que se encuentre en vigor tratado para evitar la doble tributación.

DISPOSICIONES DE VIGENCIA TEMPORAL

DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

PUBLICADAS EL 1 DE DICIEMBRE DE 2004



DVT-2-I. Tasas, tarifas, tablas y factores

DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO

SOBRE LA RENTA

PUBLICADAS EL 1 DE DICIEMBRE DE 2004



TR-3-I. Pagos provisionales en liquidación

TR-3-II. PTU deducible

TR-3-III. Capitalización delgada

TR-3-IV. Transición costo de ventas

TR-3-V. Transición costo de ventas

TR-3-VI. Enajenaciones a plazo

TR-3-VII. Arrendamiento financiero

TR-3- VIII. Mercancías que han perdido su valor

TR-3-IX. Inventario físico

TR-3-X. Efectos de desconsolidación

TR-3-XI Transición costo de ventas inmobiliarias

TR-3-XII. Declaración informativa territorios de baja imposición

TR-3-XIII. Derogación de lista de territorios con regímenes fiscales preferentes.
TR-3- XIV. Transición consolidación

TR-3-XV. Pérdidas consolidación

TR-3-XVI. Pérdidas consolidación

TR-3-XVII. Dividendos consolidación

TR-3-XVIII. Desincorporación

TR-3-XIX. Modificación de participación accionaria

TR-3-XX. Conceptos especiales de consolidación

TR-3-XXI. Anticipos

TR-3-XXII. Actualización de tarifas y tablas

TR-3-XXIII. Deducción de combustibles

TR-3-XXIV. Declaración informativa del crédito al salario

TR-3-XXV. Acreditamiento del crédito al salario

TR-3-XXVI. Opción de compra de acciones

DEL SUBSIDIO PARA EL EMPLEO

PUBLICADO EL 1 DE DICIEMBRE DE 2004



5. Del Subsidio para el Empleo

DEL SUBSIDIO PARA LA NIVELACION DEL INGRESO

PUBLICADO EL 1 DE DICIEMBRE DE 2004



6. Del subsidio para la nivelación del ingreso

ARTICULO TRANSITORIO

PUBLICADO EL 1 DE DICIEMBRE DE 2004



Único. Inicio de Vigencia

TRANSITORIOS

PUBLICADOS EN EL D.O F. EL 8 DE DICIEMBRE DE 2005



TR-1. Inicio de Vigencia

TR-2. Distribución de utilidades por cooperativas de producción

TR-3. Retención por cooperativas de producción por distribución de anticipos o rendimientos

DISPOSICIONES DE VIGENCIA ANUAL DE LA LEY DEL

IMPUESTO SOBRE LA RENTA



TR-2-I. Tasa de intereses pagados en 2006 a bancos extranjeros residentes en países con tratado para evitar la doble tributación

TR-2-II. Tasa aplicable durante 2006 para la determinación del resultado fiscal de instituciones fiduciarias

TR-2-III. Porcentajes para deducción inmediata durante 2006

TR-2-IV. Intereses por deudas excesivas

DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LEY DEL IMPUESTO SOBRE

LA RENTA

PUBLICADAS EN EL D.O.F. EL 23 DE DICIEMBRE DE 2005



TR-3. Opción para maquiladoras bajo programa de albergue

DISPOSICIONES DE VIGENCIA ANUAL DE LA LEY DEL

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

PUBLICADAS EL 26 DE DICIEMBRE DE 2005



DVA-2-I. Tarifa artículo 113 aplicable en 2006

DVA-2-II. Tabla artículo 114 aplicable en 2006

DVA-2-III. Tarifa artículo 177 aplicable en 2006

DVA-2-IV. Tabla artículo 178 aplicable en 2006

DVA-3. Derogación de disposiciones de vigencia temporal publicadas el 1-dic-2004

DVA-4. Derogación de disposiciones relativas al subsidio para el empleo y la nivelación del ingreso
TRANSITORIOS

PUBLICADOS EL 26 DE DICIEMBRE DE 2005



TR-1. Inicio de Vigencia

TR-2. Tarifas actualizadas a diciembre de 2004

TRANSITORIO

PUBLICADO EL 28 DE DICIEMBRE DE 2005



Único Inicio de Vigencia

TRANSITORIO

PUBLICADOS EL 29 DE DICIEMBRE DE 2005



Único. Inicio de Vigencia



DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO

SOBRE LA RENTA

PUBLICADAS EL 28 DE JUNIO DE 2006

TRANSITORIO

PUBLICADO EL 5 DE JULIO DE 2006



Único Inicio de Vigencia

TRANSITORIOS

PUBLICADO EL 18 DE JULIO DE 2006

TR-1. Inicio de Vigencia

DISPOSICIÓN DE VIGENCIA ANUAL DE LA LEY DEL IMPUESTO

SOBRE LA RENTA

PUBLICADA EL 27 DE DICIEMBRE DE 2006



TR-4 Tasa de intereses pagados en 2007 a bancos extranjeros residentes en países con tratado para

evitar la doble tributación

DISPOSICIÓN TRANSITORIA DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE

LA RENTA

PUBLICADA EL 27 DE DICIEMBRE DE 2006



TR-2-I. Deducción de automóviles adquiridos antes del 1- ene-2007

DT-5.-II Plazo para que el Comité Interinstitucional publique reglas generales para el otorgamiento del estímulo.

DT-5.-IV. Inversiones en producciones cinematográficas efectuadas durante 2006

DT-5.-V. Declaraciones anuales 2006

DISPOSICIÓN DE VIGENCIA ANUAL DE LA LEY DEL IMPUESTO

SOBRE LA RENTA

PUBLICADAS EL 1 DE OCTUBRE DE 2007



DVA-2 Tasa de intereses pagados en 2008 a bancos extranjeros residentes en países con tratado para

evitar la doble tributación

DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO

SOBRE LA RENTA

PUBLICADAS EL 1 DE OCTUBRE DE 2007



DT-3.-I. Pérdidas que provengan de la enajenación de acciones y otros títulos valor

DT-3.-II. Consolidación de resultado en ejercicios terminados a partir de 2008

DT-3.-III. Controladoras que dejen de serlo después del 31-dic-2007

DT-3.-IV. Plazo para que el SAT publique reglas relativas a la transparencia de donativos

DT-3.-V Declaración informativa de crédito al salario entregado en efectivo

DT-3.-VI. Cantidades por concepto de crédito al salario pendientes de acreditar

DT-3.-VII. Informativa de subsidio para el empleo entregado en efectivo

DT-3.-VIII. Tarifas actualizadas

DECRETO

PUBLICADO EL 4 DE JUNIO DE 2009

TRANSITORIO

DISPOSICIONES DE VIGENCIA TEMPORAL DE LA LEY DEL

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

PUBLICADAS EN EL DOF EL 7 DE DICIEMBRE DE 2009



DVT-I. Tasa y factor de actualización aplicables durante 2010, 2011 y 2012

DVT-II. Disposiciones aplicables en 2013

DISPOSICIÓN DE VIGENCIA ANUAL DE LA LEY DEL IMPUESTO

SOBRE LA RENTA

PUBLICADA EL 7 DE DICIEMBRE DE 2009



DVA. Tasa de intereses pagados en 2010 a bancos extranjeros en países con tratado para evitar la

doble tributación

DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO

SOBRE LA RENTA

PUBLICADA EL 7 DE DICIEMBRE DE 2009



DTR-I. Reformas que entran en vigor el 1 de julio de 2010

DTR-II. Modificaciones que entran en vigor el 1 de enero de 2011

DTR-III. Entrada en vigor de las modificaciones al artículo 93

DTR-IV. Intereses devengados antes del 1 de enero de 2011

DTR-V. Declaración informativa de instituciones que componen el sistema financiero

DTR-VI. Entero de ISR diferido correspondiente a ejercicios anteriores a 2005

DTR-VIII. Conceptos que la controladora debe considerar para el pago del impuesto diferido

DTR-IX. Conceptos especiales de consolidación

DTR-X. Determinación de conceptos especiales

DTR-XI. Utilidad fiscal neta reinvertida de controladoras

DTR-XII. Intereses devengados antes del 1 de enero de 2011

DTR-XIII. Determinación de intereses reales efectivamente

pagados en el ejercicio por créditos hipotecarios

DTR-XIV. Mes que se considera más antiguo en actualización de tarifa

DTR-XV. Monto pendiente de acreditar del estímulo fiscal previsto en el artículo 219

DTR-XVI. Estímulo fiscal previsto en el artículo 226

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