Una vez más, como en años anteriores, Dictamen Fiscal actualiza su contenido y presenta los requisitos, lineamientos y sugerencias para presentar el dictamen fiscal, los cuales son detallados por el autor, quien puntualiza la información de manera certera, para que el Contador Público o Auditor, presente los estados financieros a dictaminar.

Índice

CAPÍTULO A

ASPECTOS NORMATIVOS GENERALES

1. Introducción.
1.1 Sinopsis sobre otros dictámenes fiscales.
1.2 Dictamen aduanero, y beneficios del dictamen fiscal para fines aduaneros.
1.3 Objetivo del dictamen fiscal y propuesta de simplificación.
1.4 Cronología sobre disposiciones normativas inherentes al dictamen fiscal.

2. Obligatoriedad del dictamen fiscal.
2.1 Sociedades mercantiles y otras personas morales.
2.2 Personas físicas. 2.3 Personas que reciben donativos.
2.4 Sanción por no cumplir con la obligación de dictaminarse.
2.5 Prerrogativas que tienen las personas que se dictaminan fiscalmente.

3. Marco normativo del ejercicio de la auditoría independiente.
4. Requisitos para que el contador público emita informes fiscales.
4.1 Trámites relacionados con el dictamen fiscal.
4.2 Registro en AGAFF.
4.3 Certificación profesional.

4.4 Firma Electrónica Avanzada para presentar dictámenes por Internet.
4.5 Aviso de actualización profesional.
4.6 Impedimentos para dictaminar.
4.7 Disposiciones inherentes a la independencia profesional.

5. Sanciones a que se puede hacer acreedor el contador público que incurre en faltas a las disposiciones normativas.
6. Plazos, dictamen de estados financieros para fines fiscales.
7. Declaratoria para fines de devolución del IVA.
8. Dictamen sobre enajenación de acciones.
9. Dictamen para el IMSS.
10. Informe adicional para el INFONAVIT derivado del dictamen fiscal.
11. Dictamen para INFONAVIT.
12. Dictamen de contribuciones locales para el Distrito Federal.
13. Dictamen fiscal para el impuesto sobre nóminas que se causa en el Estado de México.
14. Normas de auditoría.
15. Facultad de fiscalización por parte de la autoridad.
16. Revisión del dictamen fiscal por parte de la autoridad.

16.1 Procedimiento general.
16.2 Autoridades competentes.
16.3 Revisión secuencial del dictamen fiscal por la autoridad.
16.4 Solicitud de documentos originales.
16.5 Plazos para la presentación de papeles de trabajo.
16.6 Revisión de información capturada en medio electrónico.
16.7 Petición de información al dictaminado.
16.8 Informar al cliente que se acudió a revisar los papeles de auditoría.
16.9 Los papeles de trabajo no se dejan con la autoridad.
16.10 Plazo para la conservación de los papeles de trabajo.
16.11. Custodia de los papeles de trabajo cuando se brindan servicios de auditoría en alianza profesional.
16.12 Poderes notariales a personas para que presenten papeles de trabajo.
16.13 Destrucción de papeles de trabajo.
16.14 Acciones ante el extravío de papeles de trabajo.
16.15 Microfilmación de papeles de trabajo.
16.16 Efecto en la caducidad fiscal.
16.17 Los papeles de trabajo como elementos para querella fiscal.

CAPÍTULO B
DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA FINES FISCALES
CASO PRÁCTICO

1. Introducción.
1.1 Programa para el cierre contable y fiscal del ejercicio.
1.2 Documentación e información a obtener en visitas preliminares.

2. Normas de Información Financiera.
2.1 Aspectos de Normas de Información Financiera en la preparación de informes.
3. Responsabilidad legal de la información financiera.
4. El dictamen de estados financieros no tiene fe pública.
5. Integración del informe y requisitos de su contenido conforme al Reglamento del Código Fiscal de la Federación y al instructivo para presentar el dictamen por Internet.

5.1 Información a presentar por Internet.
5.2 Particularidades del dictamen fiscal y del dictamen financiero.
5.3 Texto y fecha del dictamen fiscal.
5.4 Concepto de informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.
5.5 Lineamientos a observar para la captura y generación de la información en SIPRED.
5.6 Contenido del instructivo.

6. Cierre de papeles de trabajo.
6.1 Elementos esenciales para el cierre técnico de los papeles de trabajo.
6.2 Sugerencias para la preparación del dictamen y de otros informes de auditoría.

7. Caso práctico.
7.1 Dictamen para fines financieros.
7.2 Presentación de la información conforme lo requiere el instructivo para presentar el dictamen fiscal por Internet, y caso práctico.

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