Categoría: Síndicos.

Derivado de la comunicación entre la Comisión Nacional de Síndicos y las Autoridades del SAT; como consecuencia de los incidentes de intermitencia  de los días 9 y 10 de junio reportados por la Comisión, la Autoridad nos manifestó que la problemática donde no se podía completar el envío de la Contabilidad Electrónica ya fue solventada, por lo cual se solicita llevar a cabo previo al envío, la validación de los archivos XML a fin de cerciorarse que cumplan con las especificaciones y reglas de estructura apegadas a los lineamentos técnicos de forma y sintaxis precisados en la guía básica de acuerdo a lo siguiente:

Acceder a liga:

https://www.sat.gob.mx/aplicacion/89586/validador-de-forma-y-sintaxis-contabilidad-electronica

En la liga previa se podrá accesar al validador del SAT, el cual permitirá corroborar que la estructura y sintaxis están correctas o en caso de que se detecte una inconsistencia estar en posibilidad de corregirlas, para así poder efectuar el envío de forma segura.

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Comunicamos a nuestros asociados que las autoridades del SAT han informado que las citas para los diversos trámites en todo el país se liberarán de manera paulatina de acuerdo con el semáforo epidemiológico que rija en cada entidad a partir del presente mes. Hasta el momento, no se cuenta con una fecha o número exacto de citas otorgar, esto debido a que ello depende de cada desconcentrada y de diversas premisas que el sistema considera.

Invitamos a nuestros asociados a consultar de forma continua el portal https://citas.sat.gob.mx/citasat/agregarcita.aspx para poder identificar los espacios disponibles.

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Para dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 28, fracción IV del CFF y al inciso e) de la regla 2.8.1.7 de la RMF para 2020, en la que se establece que el archivo correspondiente a la balanza de comprobación ajustada al cierre del ejercicio se enviará a más tardar el día 22 de mayo del año siguiente al ejercicio que corresponda.

El día de hoy 29 de mayo de 2020, se dio a conocer por medio de la página de Internet del SAT: www.sat.gob.mx,  la versión anticipada de la “Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 y su anexo 1-A” en el artículo segundo transitorio establece:

“Segundo. Para los efectos del artículo 28, fracción IV del CFF y lo previsto en la regla 2.8.1.7., fracción II, inciso e), las personas físicas que se encuentren obligadas a llevar contabilidad y a ingresar a través del Portal del SAT el archivo a que se refiere la regla 2.8.1.6., fracción II, podrán enviar la balanza de comprobación ajustada al cierre del ejercicio, correspondiente al ejercicio fiscal 2019, a más tardar en el mes de julio de 2020.”

Por lo que, la Autoridad emite la ampliación del plazo para el envío de la balanza ajustada de personas físicas conforme el planteamiento presentado por la Comisión Nacional del Síndicos del IMCP, el pasado 18 de mayo de 2020 para la tercera reunión con Autoridades Fiscales donde solicitamos modificar el inciso e) de la fracción II de la regla 2.8.1.7. de la RMF20 para este ejercicio, en concordancia con la ampliación del plazo para la presentación de la declaración anual 2019 para las personas físicas.

Se adjunta versión anticipada de la Segunda Resolución de Modificaciones a la RMF para 2020.

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Dentro de los principales cambios contenidos en la reforma fiscal 2020 se presentan dentro del Código Fiscal de la Federación, diversas modificaciones y adiciones, mencionando específicamente la reestructura efectuada al Artículo 27, dividido ahora en los apartados A. Sujetos y sus obligaciones específicas, B. Catálogo general de obligaciones, C. Facultades de la autoridad fiscal y D. Casos especiales.

 

En el Artículo 27 apartado B Fracción VI, se incorpora la obligación de presentar un aviso, para informar el nombre y la clave del RFC de los socios y accionistas, cada vez que se realice alguna modificación o incorporación respecto a estos. Para esto, se adiciona la Regla 2.4.19. de la Resolución Miscelánea 2020 que establece que dará cumplimiento a la obligación conforme a la ficha de trámite 295/CFF “Aviso de actualización de socios o accionistas”, contenida en el Anexo 1-A, dentro de los treinta días hábiles siguientes a aquél en que se realice el supuesto de modificación o incorporación.

 

Además, las personas morales que no tengan actualizada la información de sus socios o accionistas ante el RFC, deberán presentar este aviso, con la información correspondiente a la estructura con la que se encuentren en ese momento, por única ocasión a más tardar el 30 de junio del 2020, de conformidad con el Transitorio Cuadragésimo Sexto de la Resolución Miscelánea Fiscal 2020.

 

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INFORMACION RELATIVA A LA PRESENTACION DE LAS RETENCIONES DE ISR POR SERVICIOS PROFESIONALES

Con relación al llenado de la declaración anual de personas físicas, la mayor parte de la información de ingresos, deducción y retenciones del impuesto sobre la Renta que se tuvieron en el ejercicio fiscal 2019 ya se encuentra precargada en el formato de la declaración anual contenida en la plataforma del SAT.

Se ha encontrado el supuesto de que  si un contribuyente obtiene  ingresos derivados tanto por la realización de actividades empresariales como por ingresos derivados por la prestación de servicios profesionales independientes, ambas actividades contenidas en la Sección I del  Capítulo II del Título IV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, y que desde luego por los ingresos obtenidos por la prestación de servicios profesionales facturados a personas morales , les fue retenido el 10% de ISR sobre el monto de honorarios cobrados,  conforme lo establece el artículo 106 de la LISR,  en el formato de la declaración anual del SAT,   la precarga de dichas retenciones de ISR se encuentran contenidas dentro del formato de la declaración anual en el apartado de actividad empresarial, independientemente si estas hayan sido efectuadas por obtener ingresos por la prestación de servicios profesionales.

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El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer a través de su página de Internet: www.sat.gob.mx, la quinta versión anticipada de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 y sus anexos 1-A, 5, 7, 9, 14 y 23, que contempla:

1. Actualización de cantidades establecidas en el CFF.
2. Valor probatorio de la Contraseña.
3. Buzón tributario y sus mecanismos de comunicación para el envío del aviso electrónico.
4. Inscripción en el RFC de personas físicas con CURP.
5. Medios electrónicos (e.firma y Contraseña) que sustituyen a la firma autógrafa.
6. Factor de acumulación por depósitos o inversiones en el extranjero.
7. Opción de pago en parcialidades del ISR anual de las personas físicas.
8. Opción de pago de créditos fiscales por concepto.
9. Plazo para la presentación de la declaración anual.

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El día de hoy 15 de abril de 2020, el SAT habilita la página web SAT-ID https://satid.sat.gob.mx/ en la que contribuyentes personas físicas mayores de 18 años inscritas en el régimen de sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios que requieran generar o actualizar su Contraseña. Se puede ejecutar desde un teléfono móvil o computadora.

Una vez realizado el registro tarda tres días hábiles en llegar por SMS o correo electrónico la respuesta con una liga en la cual se terminará el proceso.

Es importante contar con identificación oficial con fotografía ya sea INE, pasaporte o cédula profesional.

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El 13 de febrero de 2020 se llevó a cabo la primera reunión de Síndicos con las autoridades fiscales donde se hizo del conocimiento a la autoridad sobre diversas problemáticas en el aplicativo de la declaración anual de personas morales para el ejercicio fiscal de 2019, por lo que se realizó una modificación a la versión del aplicativo y que, a partir del 4 de marzo, se encuentra operando la versión definitiva.  

Al respecto, en las últimas semanas la Comisión Nacional de Síndicos recibimos diversas problemáticas en torno a la presentación de la declaración anual de personas morales para el ejercicio fiscal de 2019, las cuales se atendieron de manera inmediata con las autoridades.

También dimos seguimiento a las problemáticas en la presentación de las declaraciones anuales de las Sociedades Cooperativas y Sociedades Arrendadoras de Inmuebles.

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Planteamientos enviados por la Coordinadora Nacional de Síndicos del Contribuyente del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. (IMCP), a través de correo electrónico recibido el día 29 de enero de 2020, para la reunión de trabajo de fecha 13 de febrero del 2020:

Entre los planteamientos se encuentran:

1. Opinión de cumplimiento negativa por no presentación de la DIOT.
2. Diferencias en Visor de Comprobantes de Nómina para el patrón y Declaración prellenada de Personas Morales Régimen General.
3. Disminución de anticipos para pagos provisionales del ISR.
4. Aplicación de la regla 3.10.16 de la RMF y el artículo 82, fracciones V y VI de la Ley del Impuesto sobre la Renta para Asociaciones Civiles o fideicomisos, que perdieron su autorización como Donataria Autorizada.
5. Timbrado de CFDI para el retorno a los Donantes, de recursos en casos de donativos etiquetados.
6. Emisión de CFDI a través de un proveedor de certificación de expedición de CFDI en el caso de enajenación de vehículos terrestres usados.
7. Requisitos de la subcontratación laboral.
8. Solicitud de regla de Resolución Miscelánea otorgando facilidades para regularizar nueva obligación fiscal de retención del IVA.
9. Registro contable de CFDI con complemento para recepción de pagos.
10. Método de pago en registro contable cuando se trata de pagos por cuenta de terceros.
11. Dejar copia del acta al contribuyente visitado por Auditoría.
12. Sugerencia de enviar al contribuyente vía Buzón Tributario cuando éste tenga operaciones con EFOS.

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Para que los contribuyentes personas físicas del régimen de actividades empresariales y profesionales, puedan presentar correctamente su declaración de pago provisional del Impuesto Sobre la Renta correspondiente al mes de Febrero de 2020, el Sistema de Administración Tributaria emite algunas recomendaciones, ya que el servicio de declaraciones y pagos del portal del SAT, no contempla la precarga del importe de los ingresos del periodo anterior(enero 2020), y por lo tanto al momento de capturar los ingresos correspondientes al mes de Febrero de 2020, no se determina en forma automática el total de ingresos acumulables para declarar en el pago provisional de Febrero 2020.

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Le informamos que desde hace dos días algunas aplicaciones contenidas en el Portal del SAT, incluyendo el Buzón Tributario y la Opinión de Cumplimiento, se encuentran en un proceso de mantenimiento previo al inicio de las declaraciones anuales.

Sin embargo, la facturación electrónica y las aplicaciones relativas al cumplimiento de obligaciones, tales como la presentación de declaraciones, se encuentran operando con normalidad.

Continuaremos trabajando para brindar servicios estables, robustos y seguros que faciliten el cumplimiento de los contribuyentes.

Si desea ver el contenido completo, dé clic en la siguiente liga:

https://www.gob.mx/sat/prensa/mantenimiento-aplicativos-portal-sat-006-2020

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